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审计人员工具图文目录部分

审计认定&审计程序.png

采购与付款循环.png

存货监盘.png

生产与存货循环.png

货币资金的审计.png

对舞弊、法律法规的考虑.png

舞弊相关的工作.png

审计沟通.png

利用其它人的工作.png

概述.png

集团CPA的工作.png

会计估计.png

特殊项目审计.png

期后事项、管理层声明.png

概述.png

审计报告.png

审计报告的要素.png

审计报告类型的考虑因素.png

审计报告类型的考虑因素.png

比比较信息、其他信息.png

初步审计活动.png

审计目标.png

审计风险模型.png

概述.png

质量控制.png

CPA职业道德守则.png

不利影响的处理.png

公众利益实体的相关要求.png

影响独立性的因素.png

独立性的要求.png

有计计划总体+具体审计计划.png

重要性.png

函证.png

有计程序.png

审计证据.png

原理和步骤.png

审计抽样概述.png

选取样本.png

信息技术.png

审计工作底稿.png

了解被审计单位的内部控制.png

了角军被审计单位及环境(6条)总出大题.png

控制活动.png

风.险评估程序.png

实质性程序.png

控制测试.png

风险应对.png

审计认定&审计程序.png

销售与收款循环.png

舞弊风险管理及经营目标

记录对当期审计有影响的经营目标

被审计单位通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收人比上一年度增长25%

只记录那些对当期审计有影响的经经营风险

营风险,或注册会计师认为对未来审

不严格执行对新客户的信用记录调查和筛选、放宽计产生影响并有必要向被审计单位报

授信额度都会增加坏账风险告的经营风险记录源自经营风险的特别风险,或特别风险

在审计过程中发现的并非由经营目标

应收账款坏账准备的计提可能不足

和经营风险导致的特别风险

财务部每月编制账龄分析报告

对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还

记录管理层认为有助于降低特别风

款协议．其条款须经区域销售经理和销售总监批准

管理层应对

险的控制及其评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制.

销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行或控制措施

应相应调整审计方案，并考虑把这个情况报告,经销售总监审阅并决定是否降低授信额度

问题报告给被审计单位或暂停供货

财务经理根据该报告并结合账龄分析报告,对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备

财务报表项

记录受特别风险影响的财务报表项应收账款目及认定日和认定

《相关认定:计价）

记录应对特别风险的审计措施,即与销售总监讨论所执行的坏账风险评估程序

审计推施

综合性方案或实质性方案。根据控制

与财务经理讨论坏账准备的计提

测试和实质性程序的结果对本栏内容

审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告予以更新

抽查还款协议和货款收回情况向被审计单

汇总记录向被审计单位报告的事项，无或详见管理建议书位报告的事项

并注明与相关工作底稿的勾稽关系

审计时间以及范围

为保持不可预见性,只能作简要沟通,不会做具体沟通只能简要沟通时间、范围，不能沟通审计程序的性质

1、如何应对舞弊、错误导致的特别风险

2、就与审计相关的内控采取的方案=(坑)不是要测试所有内控,只针对和审计相关的

3、对重要性概念的运用为保持不可预见性,不沟通员体金额

4、审计业务受到的限制

5、其他还有很多异常的关联方交易需要沟通,金额重大,但正常的关联方交易不需沟通

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