周宁中级审计师冲刺串讲视频课程_电子版PDF思维导图资料讲义网课教程

周宁中级审计师冲刺串讲视频课程思维导图资料讲义教程

2022年审计师《审计理论与实务》思维导图(周宁).pdf

01第一节冲刺串讲(1)9.14.mp4

02第二节冲刺串讲(2)9.14.mp4

03第三节冲刺串讲(3)9.15.mp4

04第四节冲刺串讲(4)9.15.mp4

周宁中级审计师冲刺串讲视频课程部分截图

周宁中级审计师思维导图资料PPT讲义部分

第2-1章销售与收款循环审计

业务流程

概述(良善宁)

内部控制主要风险

了解并描述内部控制

检查不相容职责的划分

销售与收款

循环审计

内部控制测试

检查信息系统的运行

(良善宁)

(良善宁)

对可能发生错报环节测试内部控制执行情况评价销售与收款循环的内部控制

营业收入

应收票据及

审计目标与方法

应收账款

(良善宁)

应交税费、合同负债、营业成本与销售费用的审查

处理客户订单、批准赊销信用、订立合同、根据销售单编制发运凭证井发货。

向客户开出账单并登记销售业务、定期对账和催收账款。办理和记录现金。银

业务流程行存款收入、审批销售退回。销售折扣与折让。提取坏账准备、核销坏账

适当的职责分离,信息传递程序控制。实物控制、定期寄出对账单

(1)批准赊销信用与销售相互独立。防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大:

(2)批准赊销信用与发货、开票相互独立。防止向不符合信用标准的客户发货,增加坏账风险;

(3)发送货物与开票相互独立。防止发货未经批准，销售业务没有被记录

(4)发送货物与记账相互独立。防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰或商品被盗窃;

(5)收取货款与记账相互独立，防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰;概述(良善宁)

(6)批准销售退回，销售折扣与折让业务和记账相互独立，防止收到的货款被贪污;

(7)批准坏账与收款。记账相互独立，防止不符合规定的坏账械批准，收到的款项被贪污;

(8）编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立。防止销售收款业务中的错弊;

(9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立，保证内部检查的独立性和有效性等

不得账外设账。不得膻自坐支现金;

[提示】

销售部门负责应收账款的催收，财会部门督促销售部门加紧催收虚增收入或提前确认收入(发生)

少计收入或延后确认收入《完整性)

收入的复杂性可能导致错误(发生。完整性,准确性)

主要凤险

期末交易可能未计入正确的期间(截止)

收款未及时入账或计入不正确的账户(存在、分类)坏账准备的计提不准确《计价和分摊)

了解并描述内部控制，描述的方法:调查表法、流程图法、文字描述法

检查不相容职责的划分

检查信息系统的运行:检查..-..的生成逻辑

内部控制测试

对可能发生错报环节测试内部控制执行情况

(良善宁)

评价销售与收款循环的内部控制:评价控制风险。明确实质性程序的范围与重点，必要时调整或修订审计计划

【提示】内部控制测试就是被审计单位有什么样的内部控制，

审计人员用四个控制测试的程序(询问、观察。检查、重新操作)+内部控制=控制测试