咨询工程师教材目录
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09【实务】考前必会考点资料
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17【实务】临考预测试卷+模拟卷
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19【实务】上海建科-终极密训划书【四星】
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教材摘要
◆现代咨询方法的基本特点:(1)定性分析与定量分析相结合,
重视定量分析;(2〉动态分析与静态分析相结合,重视动态分析;
(3)统计分析与预测分析相结合,重视预测分析。
◆常用的现代咨询方法中综合分析方法有:逻辑框架法、层次分析法、SWOT 分析法、PEST分析法等。
◆列入逻辑框架矩阵表的重要假设条件要具备3个条件:
对项目的成功很重要、项目本身无法对之进行控制、有可能发生。
◆层次分析法的四个步骤:建立层次结构模型、构造比较判别矩阵、
单准则下层次排序及一致性检验、层次总排序及其一致性检验。
◆层次结构模型:目标层、准则层、方案层。
SO战略(优势—机会):是一种发展企业内部优势与利用外部机会的战略,
是一种理想的战略模式。当企业具有特定方面的优势,
而外部环境又为发挥这种优势提供有利机会时,可以采取该战略。
WO战略(劣势一机会):是利用外部外会来弥补内部劣势,使企业改劣势而获取优势的策略。
存在外部机会,但由于企业存在一些内部劣势而妨碍其利用机会,可采取措施先克服这些劣势。
习题摘要
1、某企业拟投资建设新项目的有关情况如下i
项目计算期:.建设期为2年,生产期为10年。
投资估算和资金使用计划:工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安
装工程费)为10000万元(含可抵扣的固定资产进项税910万元)。
工程建设其他费用为1900万元,其中无形资产800万元,
其他资产300万元,基本预备费费率为8%,建设期内年平均物价上涨指数为5%。
建设投资各年用款比例:第1.年为55%,第2年为45%。
年内均匀投入流动资金估算为800方元,分别在生产期第1年投入60%,第2年投入40%E
资金筹措方案:建设期各年资本金投入均古建设投资的40%,其余为银
行贷款,贷款利息当年支付,贷款年利率为.6%。
自投产后8内采取等额还本方式还清全部贷款,流动资金全部来源于项目资本金。
项目生产负荷:投产第1年为60%,第2年达到设计生产能力。
本项目固定资产折旧年限为15年,按年限平均法计提折旧,残值为0。
无形资产在10年内平均摊销,.竟他资燕在污年内系均摊销。
项目收入和成本:达产年的营业收入方13000`元(含税),经营成本为3000万元(含税),
其中固定成本为1200万元,其余为可变成本,可变成本与营业收入成正比例变动。
·税种和税率:本项目需缴纳的增值税税率为17%、营业税及附加按增值税的12%计算,企业所得税税率为25%。
问题
1、估算项目建设投资及建设期利息。
2、需要筹措的项目资本金总额是多少?
3计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税后净现金流量。(注:计算结果保留两位小数)
【参考答案】
1、(1)工程费用=·10000万元工程建设其他费用=1900万元
基本预备费=﹒(10000+1900)×8% =952万元第1年=10000X55%×5%-275万元
第2年=10000×45%×[(1+5%)-1]=461.25万元涨价预备费=275 +461.25=736:25万元
项目建设投资=10000+ 19001952 +736.25-13588.25万元2)建设期利息:
第1年=[(10000+1900+952)5.5%+275]×.60%/2×6%=132.18
第2年={4406.16+[(10000- 1r900+952)× 45%+461.25]×60%/2}×6%=384.70
建设期利息=132.18+384.70-516,88
2、需要筹措的项目资本金总额为
13588.25×40%1516.88+800=6752.18万元
3、项目资本金现金流戢分祈
第3年的所得税后铮现金流盘:
(1)现金流入:
营业收入:13000/1.17X60%=6666.67.万元
进项税额:6666.67×17%=1133,33万元
(⑵现金流出:
①用于流动资金的项目资本金:800×60%=480方元
②经营成本:1200+(3000-1200)/1.17×60%=2123.08万元
③进项税额:(3000-1200)/1.17×60%×17%=156.92万元
④应纳增值税: 1133.33-156.92-910=66.41万元
⑤营业税金及附加:66.41×12% =7.97万元⑥借款还本付息:
年初借款总额= 13588.25×60% =8152.95万元
当年应还利息=8152.95×6%=489.18万元
当年还本= 8152.95/8=1019,2万元
⑦所得税:
折旧=(10000-910+800+952736,251516.88')/15=806.34
万元摊销=800/10+300/5=140方元
利润总额=6666.67-7.97-2123.08-806.34 140-489.18=3100.10
万元所得税=3100.31×25%-775.03万元
(3)所得税后净现金流量
6666.67+1133.33-480-2123.08-156.92-66. 41-7.97-489.18-1019.12-775.03-2682.29万元
建设工程专业复习资料截图
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