东奥会计名师文茂全国税务师职业资格考试_税法二基础精讲班网课视频教程讲解

文茂税务师考试税法二章节精讲班视频课程教学讲解目录：

第1讲前言.mp4

第2讲本章考情分析、教材主要变化、概述.mp4

第3讲纳税义务人、征税对象与税率.mp4

第4讲收入总额（1）.mp4

第5讲收入总额（2）.mp4

第6讲收入总额（3）.mp4

第7讲收入总额（4）.mp4

第8讲不征税收入、免税收入.mp4

典型例题测试：

依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（   ）。

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法围企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

【答案】ABCE

【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项D：实际管理机构在境内，属于居民企业。

根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.所得来源管辖权

E.保护管辖权

【答案】AB

【解析】根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域管辖权和居民管辖权。

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。

A.依法在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

【答案】D

【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项AB属于我国的居民企业：选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

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